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지급액 (세전)
원
계산 결과
총 세금
99,000원
소득세90,000
지방소득세9,000
세후 지급액2,901,000
사업소득 원천징수 3% + 지방세 0.3%
프리랜서·작가·개인 강사가 받은 1회 지급액(세전)을 입력하면 소득세 3% + 지방소득세 0.3% = 합계 3.3% 차감 후 실수령액 계산. 매년 5월 종소세 신고로 정산.
| 항목 | 비율 | 근거 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 사업소득세 | 3% (소득세) | 소득세법 §144 | · |
| 지방세 | 0.3% (소득세 × 10%) | 지방세법 | · |
| 총 원천징수 | 3.3% | · | 지급액 기준 |
| 보수액 | 원천징수 3.3% | 실수령 |
|---|---|---|
| 100만 | 33,000원 | 967,000원 |
| 300만 | 99,000원 | 2,901,000원 |
| 500만 | 165,000원 | 4,835,000원 |
| 1,000만 | 330,000원 | 9,670,000원 |
| 3,000만 | 990,000원 | 29,010,000원 |
| 연 매출 | 경비율 | 경비 | 과표 | 산출세액 | 지방세 | 원천징수 누적 (3.3%) | 5월 환급/추납 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2천만 | 70% (서비스업) | 1,400만 | 600만 | 36만 (6%) | 3.6만 | 66만 | 환급 26.4만 |
| 5천만 | 70% | 3,500만 | 1,500만 | 135만 | 13.5만 | 165만 | 환급 16.5만 |
| 1억 | 장부 (기준경비율 적용) | 5,500만 (가정) | 4,500만 | 504만 | 50.4만 | 330만 | 추납 224.4만 |
| 전략 | 효과 | 한도 |
|---|---|---|
| 단순경비율 활용 (매출 적을 때) | 영수증 X, 신고 간단 | 특정업종 매출 2,400만 미만 |
| 기장신고 (실제 경비) | 실제 경비 모두 인정 | 한도 X. 모든 매출 |
| 노란우산공제 | 연 500만 × 16.5% = 82.5만 환급 | 사업자 자격 |
| 연금저축 + IRP | 연 900만 × 16.5% = 148만 환급 | 직장인·사업자 |
| 소득공제 (인적·교육·의료 등) | 과세표준 ↓ | 각 항목 한도 |
Q. 보수 100만 받으면 실수령?
100만 × (1 - 0.033) = 96.7만. 3,000원이 사업소득세, 33,000원 정도가 지방세 포함.
Q. 5월 신고 안하면?
환급 못 받음 + 미신고 가산세 20% + 납부지연 가산세. 매출 적은 프리랜서는 환급 위해 신고 필수.
Q. 환급 vs 추가납부 기준?
보통 매출 3,000만 미만 = 환급, 5,000만+ = 추가납부. 매출 5,000만 + 단순경비율 60% = 사업소득 2,000만 → 산출세액 200만 > 원천징수 165만 = 추가납부.
Q. 노란우산공제 가입 가치?
사업자 + 종소금액 4,500만 이하 = 16.5% 세액공제. 연 500만 = 82.5만 환급. 1순위 절세.
Q. 연금저축·IRP도 가능?
사업자도 가입 가능. 합 900만 한도 × 16.5% = 약 148만 환급. 노란우산 + 연금저축 + IRP = 약 230만 환급.
Q. 단순경비율 자격은?
전년 매출. 일반 7,500만, 서비스 3,600만, 특정 2,400만 미만. 프리랜서는 보통 특정업종. 2,400만 미만이어야 단순경비율.
Q. 기장신고로 바꾸는 게 좋아요?
매출 5,000만+ + 실제 경비 단순경비율 초과 시 기장 유리. 회계장부 작성 필요. 세무사 의뢰 (월 10~30만).
Q. 프리랜서 = 사업자등록 의무?
1년 매출 4,800만+ 시 의무. 그 미만이어도 사업자등록 시 부가세 환급 가능 (간이과세자). 등록 권장.
국세청 「소득세법 §129 (기타사업소득 원천징수)」 2026
결과는 정부 공식 산식 기반 참고용입니다. 요율·세율은 매년 변경되며, 변경 시 즉시 반영됩니다.