소득세법 제59조의3 · 5케이스 검증
| IRP 납입액 (연) | 세액공제 | 적용 금액 | 요율 |
|---|---|---|---|
| 250만원 | 412,500 | 2,500,000 | 16.5% |
| 300만원 | 495,000 | 3,000,000 | 16.5% |
| 500만원 | 825,000 | 5,000,000 | 16.5% |
| 600만원 | 990,000 | 6,000,000 | 16.5% |
| 700만원 | 1,155,000 | 7,000,000 | 16.5% |
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IRP·연금저축 납입액과 총급여를 넣으면 세액공제 대상 금액과 돌려받는 세금을 계산해요. 연금저축은 600만원까지, IRP와 합쳐 900만원까지 인정하고, 총급여 5,500만원 이하면 16.5%, 넘으면 13.2%를 곱해요(지방소득세 포함).
| IRP | 연금저축 | 공제 대상 | 총급여 5,500만원 이하 (16.5%) | 총급여 5,500만원 초과 (13.2%) |
|---|---|---|---|---|
| 300만원 | 0만원 | 300만원 | 495,000원 | 396,000원 |
| 600만원 | 0만원 | 600만원 | 990,000원 | 792,000원 |
| 0만원 | 600만원 | 600만원 | 990,000원 | 792,000원 |
| 300만원 | 600만원 | 900만원 | 1,485,000원 | 1,188,000원 |
| 0만원 | 900만원 | 600만원 | 990,000원 | 792,000원 |
| 소득 형태 | 판단 기준 | 16.5% (소득세 15%) | 13.2% (소득세 12%) |
|---|---|---|---|
| 근로소득만 있는 직장인 | 총급여 | 5,500만원 이하 | 5,500만원 초과 |
| 다른 종합소득도 있는 사람, 자영업자 | 종합소득금액 | 4,500만원 이하 | 4,500만원 초과 |
| 꺼내는 방법 | 공제받은 돈과 수익의 세금 |
|---|---|
| 55세 이후, 가입 5년 경과, 연금수령한도 안에서 연금수령 | 연금소득세 70세 미만 5%, 80세 미만 4%, 80세 이상 3% (지방소득세 별도) |
| 부득이한 사유(사망, 3개월 이상 요양, 파산 등)로 인출 | 연금소득으로 분리과세 |
| 그 밖의 해지, 한도 초과 인출(연금외수령) | 기타소득세 15% (지방소득세 포함 16.5%) |
연금저축과 합쳐 1년에 900만원까지 공제 대상이고, 연금저축은 그중 600만원까지예요. 900만원을 채우면 총급여 5,500만원 이하는 1,485,000원, 초과는 1,188,000원이에요.
지금 소득세법은 소득에 따라 한도를 나누지 않아요. 누구나 연금저축 600만원, 합산 900만원이고 공제율만 15%와 12%로 나뉘어요.
공제받은 납입액과 운용수익에 기타소득세 15%(지방소득세 포함 16.5%)를 떼요. 공제받지 않은 원금에는 이 세금이 붙지 않아요.
55세 이후 가입 5년이 지나 연금수령한도 안에서 받으면 연금소득세를 떼요. 70세 미만 5%, 80세 미만 4%, 80세 이상 3%예요(지방소득세 별도).
퇴직금 연금과 부득이한 인출을 뺀 사적연금이 1년 1,500만원을 넘으면 종합소득에 합치거나 15% 분리과세 중에서 골라요.
| 항목 | 값 | 근거 |
|---|---|---|
| 계산 산식 | 국세청 「소득세법」 2026 | 소득세법 제59조의3 (연금계좌 세액공제) |
| 비고 | 2024년부터 연금저축+IRP 합산 한도 700만 → 900만 상향 (연금저축 단독 600만 + IRP 추가 300만). |
결과는 정부 공식 산식 기반 참고용이에요. 요율·세율은 매년 바뀌고, 바뀌면 바로 반영해요.